即使眼前加密貨幣價格跌跌不休，但早期投入的投資人，過去幾年數十倍到數百倍的加密貨幣資產漲幅，依然讓他們躋身新富階級，年紀輕輕，就有本事出手買下台北信義區豪宅和進口跑車，動輒千萬、上億起跳。
沒想到，買車買房以後，卻讓稅務風險大增。
4、5年前投入區塊鏈產業法律諮詢業務、尚澄法律事務所主持律師蔡昆洲說，今年第一次遇到客戶上門諮詢稅務問題。「前一陣子房市熱，一堆人從加密貨幣交易所出金上千萬、上億，拿台幣現金去買房，因為是固定資產，現在很難逃得掉，」他說。
蔡昆洲解釋，台灣合法的加密貨幣交易所，受到金管會監管洗錢防制，又要跟銀行配合，因此只要投資人透過交易所把加密貨幣換成台幣出金，金管會、銀行都有交易資料，容易被國稅局盯上。加上，如果名下有車有房，但銀行帳戶沒多少錢，自然就會進入國稅局的雷達，懷疑有漏報的所得。
當愈來愈多人透過加密貨幣致富，各國稅局挖空心思想從他們身上榨出稅金。美國起步最早，2014年發布官方課稅指南，2020年要求所有納稅義務人，填個人所得稅申報表單時，一律要回答是否有加密貨幣資產，今年則宣示會加強查稅。台灣稅局雖不如美國稅局積極，但課稅方式幾乎比照美國。
有人繳5%、有人免稅還被父母撫養
在美國，加密貨幣交易所得的課稅，分為長期跟短期，持有一年內交易，列入個人所得稅，採累進稅率，最高39.6%；持有一年以上才交易，課資本利得稅20%。但台灣長期不課資本利得稅，因此一律視為財產交易所得，納入個人綜所稅申報，採累進稅率。
但其實更多台灣人會選擇申報為海外所得，因為享有每年670萬免稅額，加上稅率統一20%，對很多有上億加密貨幣資產的人，比起綜所稅稅率最高40%，起碼省下一半的錢。
但老實申報的比例微乎其微，而且區塊鏈圈還流傳各種避稅祕技。
蔡昆洲也說，實際上門諮詢的客戶，大多40歲，並非都是區塊鏈從業人員，也有單純投資人，20幾歲的年輕人仍較欠缺稅務風險意識。
一位30歲出頭的區塊鏈公司執行長告訴《天下》，他每個月從公司領5萬台幣，但其實超過99.99%的資產是加密貨幣，去年身價近億，但今年報稅只要繳最低稅率5%。
不只是他，「幣安在台灣有300人，薪水都是領泰達幣，對台灣稅局等於沒有所得，都不用繳稅，甚至還被父母撫養，」這位執行長直白地說。
幣安回應，並非所有員工都使用泰達幣領薪水，會視員工所在地法規而調整。
穿Uniqlo、刷加密幣黑卡
主動逃稅的手法也不少。例如，不在台灣交易所交易，如想提領台幣，繞道走場外交易。場外交易是指，由買賣雙方直接私下進行交易，可透過網路轉帳或面交，一手交錢一手交幣。
但更多人是連現金也不用領，直接申辦用加密貨幣清算的信用卡，在台灣刷卡消費。由加密貨幣公司Crypto.com跟發卡組織Visa合作發行的CRO金融卡，在台灣區塊鏈圈，幾乎人手一張。
「像我最近電腦壞了，要買新電腦，我就刷CRO卡，」區塊鏈新創Hooky創辦人杜若宇說。
CRO卡走Visa的清算系統，因此全球能刷Visa的店家，CRO卡友都能刷卡消費，也能在全台3萬多台ATM提款。
但申辦時必須先在Crypto.com開戶，而且買Crypto.com發行的CRO幣，存在帳戶裡，根據持卡人持有CRO幣的資產，分成5個等級。如果拿最頂級的黑卡，不只刷卡回饋8%，而且在全球400多個機場，可攜伴免費使用機場貴賓室，搭乘私人飛機，還有額外優惠，代價是要有等值1000萬台幣的CRO幣。
「很多人跟我一樣，身上資產很多，但還是穿Uniqlo，出門搭捷運，」幣圈投資人形容，「但手上戴Apple Watch，上面有個價值2000萬的NFT，然後拿CRO黑卡消費。」
把錢藏在海外，然後在台灣刷卡消費，這種做法跟傳統有錢人逃漏稅，幾乎如出一轍。因為台灣稅局不易追查海外資產，因此成為逃漏稅的大宗。
「錢放在幣圈，年利率隨便都30%、40%以上，一般人沒理由把錢匯回，匯回還有被課稅的風險，」一位區塊鏈圈從業人員說。
現行稅務人員不具威脅？
區塊鏈圈口耳相傳最新的避稅手法則是，把錢搬去中南美洲波多黎各。做法是在當地交易所開戶，存入加密貨幣資產，在當地拿完稅證明，但實際上波多黎各不課稅，匯錢回台灣，出示完稅證明，可在台抵稅。
但資誠會計師事務所全球稅務服務主持會計師曾博昇強調，這招對台灣人行不通。現行波多黎各只對美國人，給予加密貨幣交易所得免稅，不包含波多黎各人和其他外籍人士。因此，即使台灣人取得完稅證明，但因為沒有繳稅，回國仍比照海外所得課稅。
但讓這群人好整以暇的真正關鍵是，認定稅務人員根本沒本事查稅。
區塊鏈新創畢竟科技執行長張翰林說，目前仍交易所協助調查局、刑警隊追查鏈上金流，徹查資金流向。他直言，現行稅務人員還沒有能力查鏈上金流。
「國稅局要對加密貨幣課稅，大概要10年以上吧，」一位幣圈投資人不客氣地說。
連美國查稅都被當笑話，台灣呢？
其實不只台灣稅局，全球稅局都面臨相同挑戰。日本放話對加密貨幣交易課55%，結果日本投資人逃離日本，重創當地加密貨幣產業；連美國稅局要查證納稅義務人的交易資料，也被加密貨幣圈當成笑話在看。
因此，OECD今年3月宣布，打算比照對傳統有錢人追海外所得的模式，實施加密貨幣版的CRS（Common Reporting Standard，共同申報準則）。
曾博昇解釋，以前沒有CRS交換，台灣人的海外交易都不申報，也不擔心會被追稅，雖然台灣不是OECD會員國，但國際規則上路後，台灣透過雙邊租稅網絡，照樣能追蹤台商海外帳戶金流，所以現在大家都變謹慎了。
未來如果加密貨幣版的CRS上路，要求加密貨幣交易所、錢包業者、NFT發行商，必須像銀行一樣，提交稅局帳務資料，跨國金流的能見度將大幅提高。
但這個殺傷力強的法案，目前前景不明。曾博昇說，現在市場不好，全球都在擔心通膨、戰爭，稅務改革很可能推遲。
回到台灣，對想誠實申報的人，政府曖昧不明的態度，也讓人打退堂鼓。
多位受訪者抱怨，現在政府把加密貨幣視為商品，跟現實脫節，導致大家對稅務見解分歧，也埋下未來稅務糾紛的隱憂。
本身也是加密貨幣投資人的蔡昆洲認為，加密貨幣的性質愈來愈像金融商品，被很多人當成資產配置的手段，與其視為商品，更該視作資產。
當加密貨幣比照股票、期貨等傳統金融商品課稅，在台灣不用繳資本利得稅，只要繳交易稅，如股票是課千分之三。
但也有人認為，課交易稅，只有在牛市時對投資人有利，如果是熊市，明明投資賠錢了，交易稅還是要照繳。
稅務機關想向民眾伸手要錢，態度不該模稜兩可，應該積極應對。
譬如當區塊鏈系統升級，從一條鏈變兩條鏈，投資人資產隨之增加，該怎麼課稅，美國國稅局已發布稅務指南，但台灣付之闕如。
政府揪出逃漏稅天經地義，但誠實繳稅不光是納稅人的責任，稅務機關有責任，讓申報納稅不再是一件困難重重的事。（責任編輯：王儷華）
