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（2025報稅新制請看：所得稅5大新制上路，免稅額、扣除額、所得級距調整一次看）
- 報稅時間
- 報稅新制 *免稅額、扣除額調整 *課稅級距調整
- 誰可以不用申報？
- 稅額試算通知書
- 報稅方式一次看
- 查詢申報結果
- 報稅報錯了怎麼辦？
- 繳稅方式有哪些？
- 退稅時程
- 報稅遇到問題怎麼辦？
- 忘了報稅怎麼辦？會被處罰嗎？
2025報稅時間
- 114年4月28日08:00起~6月30日23:59：開放使用憑證及查詢碼下載所得資料
- 114年5月1日0:00起~6月30日23:59：開放綜合所得稅申報與繳納（114年度所得稅報繳延長至6月底）
圖片來源：財政部臉書
報稅新制
1.免稅額和扣除額調整
- 免稅額：調高至9.7萬元；年滿70歲之納稅義務人（包含本人、配偶及扶養的直系尊親屬）調高至14.55萬元。
- 標準扣除額：單身者調高至12.1萬元；有配偶者調高至26.2萬元。
- 薪資所得特別扣除額：調高至21.8萬元。
- 身心障礙特別扣除額：調高至21.8萬元。
2.課稅級距調整
| 級距 | 綜合所得淨額（元） | 課稅級距稅率 |
|---|---|---|
| 1 | 0～590,000 | 5% |
| 2 | 590,001～1,260,000 | 12% |
| 3 | 1,260,001～2,520,000 | 20% |
| 4 | 2,520,001～4,720,000 | 30% |
| 5 | 4,720,001以上 | 40% |
誰可以不用申報？
同一申報戶（包含納稅義務人、配偶及受扶養親屬）的全年綜合所得總額，如果不超過「免稅額+標準扣除額」合計數，可以免辦綜所稅申報，但有2種例外仍須申報：
- 有扣繳稅額（依法預先繳納的所得稅額）或可抵減稅額（股利及盈餘可抵減稅額、重購自用住宅扣抵稅額）依法可申請退稅者，要申報才能退稅。
- 依所得基本稅額條例規定，應辦理個人所得基本稅額申報者，應填寫「個人所得基本稅額申報表」併同一般申報書辦理申報。
智慧客服試算功能（輸入「收入多少免申報」）
收到稅額試算通知書該怎麼做？沒收到怎麼辦？
財政部國稅局預計將於4月25日前，以掛號、簡訊或郵件寄出稅額試算通知書。如果納稅義務人核對通知書內容無誤，並同意以該通知書所載內容作為綜合所得稅申報資料，請依稅額試算通知書所載方式繳納稅款或回復確認，即完成綜合所得稅結算申報。
收到後，三步驟報完稅
- 先詳細閱讀，確認內容是否正確。
- 判斷哪一種：繳、退、不繳不退。
- 選擇喜歡的繳稅或回復確認方式。
- 若不同意稅額試算可自行另外申報。
沒收到？先查詢後求解
- 不是所有人都有，也不是每一年都有。
- 不需要提出申請，由國稅局主動篩選。
- 只是一種報稅方式，收到也能不採用自行申報。
- 查詢是否適用試算服務。（查詢期間：114年04月25日~06月2日）
只收到簡訊通知，沒收到紙本
下列對象如果適用稅額試算，國稅局不會主動寄紙本資料，依去年申報資料有無留存手機號碼，改寄發簡訊或郵簡通知。簡訊及郵簡案件下載稅額試算電子檔。
- 去年自行以憑證或行動電話認證線上登錄完成申報。
- 40歲以下且非屬身心障礙或身心失能者。
- 超過40歲但未滿70歲且非屬身心障礙或身心失能者，去年自行以身分證統一編號+線上驗證碼線上登錄完成申報，且今年為不繳不退案件。
報稅方式一次看
6大認證方式
- 已註冊健保卡（密碼+讀卡機）（限電腦）
- 自然人憑證（密碼+讀卡機）（限電腦）
- 電子憑證（密碼）（限電腦）
- 行動電話認證（身分證字號+健保卡號+電信業者+手機門號）免讀卡機
- 戶號（戶口名簿左上方）+查詢碼
- 行動自然人憑證（讀卡機+自然人憑證）
手機報稅
手機報稅瀏覽器建議
不用安裝APP，瀏覽器開啟網頁即可。
- iPhone：iOS系統15以上，Safari 16以上
- Android：Android系統13以上，Chrome 122以上
手機報稅五步驟
開啟報稅頁面，點選「手機板」，選擇「我要報稅」，建議以Chrome或Safari瀏覽器連結登入。
1. 驗證身分
可選擇行動電話認證、戶號+查詢碼、行動自然人憑證 3種，若選擇行動電話認證驗證。請先關閉WiFi，使用行動網路，且手機門號申請人須和納稅義務人為同一人。
2. 填寫資料
- 可下載「查調資料稅額估算表」確認申報明細，上傳申報資料前都可以下載。
- 系統自動帶出本人、配偶及受扶養親屬資料，也可以自行新增、編輯或刪除家戶成員資料。
- 確認聯絡方式。
3. 確認稅額
直接看「應自行繳（退）稅金額」，詳細計算資料可按下「查看」確認，切換編修板模式可以修改所得及扣除額資料。也可下載「所得與扣除額資料清單」。（預設密碼：身分證字號）
4. 繳稅或退稅
- 選擇繳稅方式6選1：行動支付／電子支付帳戶、委託取款轉帳、信用卡、ATM、活期（儲蓄）存款帳戶（限行動自然人憑證）、現金或票據（申請延／分期繳稅）。
- 提供2種退稅方式：直撥轉帳退稅、憑單退稅。
除了可以自行列印繳款書到四大超商（3萬元以下）或代收稅款金融機構（郵局不代收）繳納外，3萬元以下還可以直接到超商列印繳納單（俗稱小白單）繳稅。
5. 申報完成
顯示申報結果，下載收執聯，檔案預設密碼為身份證字號。有應檢附資料者會顯示【申報附件上傳】。
手機申報操作教學
電腦報稅
- 電腦線上版：開啟報稅頁面，點選電腦板，建議以Chrome或Safari瀏覽器連結登入。
- 電腦離線版：「離線版」需先下載（IRX110.00版）後執行安裝。
1. 驗證身分
可選擇已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動自然人憑證6種認證方式。
2. 填寫基本資料
下載本年度所得、扣除額、稅籍資料，確認下載的基本資料無誤以後，可以增加、修改或刪除扶養親屬。
3. 填寫所得
逐筆確認下載所得資料是否正確，若薪資所得有可以核實減除的必要費用（大於20萬）可在此進行修改，系統會依據最有利的方式試算薪資所得。
4. 填寫扣除額、抵銷金額、扣除稅額
確認下載所得資料是否正確，如果數字和收集的單據總和不同，可至「填寫標準／列舉扣除額」頁面新增、修改或刪除，系統會顯示最有利的計算結果。再來會依序出現「投資新創事業抵減稅額」、「投資抵減稅額」、「重購自用住宅」、「大陸地區抵減稅額」民眾可依自身情況填寫。
5. 填寫基本稅額
有基本所得項目的人填寫（如海外所得）。
6. 稅額計算
系統會產出十種計算式，可自行點選參考，系統會自動選擇最佳式。系統會計算機稅額及應繳（退）稅額，可列印計算表。
7. 申報上傳
選擇繳稅或退稅方式，可選擇行動支付、電子支付帳戶、委託取款轉帳、晶片金融卡、信用卡、ATM、現金或票據，並輸入帳戶資料，最後上傳申報資料。在報稅時間截止前可多次修改上傳。
8. 上傳及列印
列印或存檔收執聯和應檢送證明文件單據申報表，若須要寄送單據或各種證明文件給國稅局，須在此列印申請表格。
手機版和電腦版資料一樣嗎？可以交互使用嗎？
手機版和電腦版下載的資料一樣，但手機版呈現的為簡易資料。
- 已用手機申報，可以再用電腦更正申報。
- 已用電腦申報，可以再用手機更正申報（自動切換編修模式）。
證明文件附件上傳，免紙本寄送
不管是手機版、線上版或離線版報稅都可以，透過網路完成申報上傳後，有應檢附資料的人就會出現「申報附件上傳」按鈕，依步驟操作即可，須注意以下幾點：
- 檔案格式限JPG、PNG、PDF，不可加密。
- 手機拍照直接上傳約5~7張。
- 張數較多建議掃描PDF檔上傳（檔案限15MB）。
- 檔案不可加密、清晰可辨識且與正本相符。
- 所有應檢附證明文件皆可上傳。
- 相關資料須保存7年，以供國稅局日後查考。
查詢申報結果
如欲查詢是否完成申報，點擊進入「查詢申報結果」頁面（手機報稅首頁按【申報結果查詢】），輸入身分證字號及民國出生年。
結果顯示「您已完成114年度綜合所得稅結算申報」表示申報成功！如有應檢附資料也會提醒您記得附件上傳。
網路報稅報錯了怎麼辦？
申報期間內不限次數，系統會以最後一次上傳申報成功的資料為準，因此，如有報錯或想再更改資料，6月30日前上網重報一次就好，上傳成功就完成更正申報。
- 已用手機報稅，可用電腦（線上或離線版）更正申報。
- 用電腦報稅，也可用手機更正申報（自動切換編修模式）。
另外，提醒民眾注意更正後應納稅額有無變動。
繳稅方式
- 活期（儲蓄）存款帳戶、晶片金融卡（含行動支付）、電子支付帳戶、ATM繳稅：線上即時扣款，請當下確認是否扣款成功。
- 委託取款轉帳：申報截止後陸續扣款，請確認指定帳戶資料填寫正確，並於6/30預留足額存款，若帳戶有誤或存款不足，將另外發單限期補繳並加計利息。
- 信用卡（含行動支付）：申報截止後向發卡銀行請款，請確認是否授權成功，申報截止後將統一向發卡銀行請款，並留意該期信用卡帳單繳納截止日。
- 現金或票據：請於6/30前持紙本繳款書至金融機構（郵局不代收）或四大超商（3萬元以下）繳納；手機報稅3萬元以下可取得「繳納單編號」於6/30前至超商多媒體資訊機列印小白單至櫃檯繳納。
- 分期繳稅：如客觀事實發生財務困難，可申請分期繳稅（免加計利息），最長3年（36期）。
退稅時程
五月申報綜所稅，依申報方式及時間，分批發放退稅款，不只早報早退稅，網路申報更不用趕，只要手機電腦在家報，通通七月底入帳。
國稅局也建議想更省時、更安全，建議採用直撥（轉帳）退稅，時間到了直接匯入帳戶。
第一批114/7/31（四）起
- 網路（含手機）申報
- 稅額試算線上登錄或電話語音回復
- 5/12（一）前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局
第二批114/10/31（五）起
- 5/12（一）前稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局
- 5/13（二）後稅額試算紙本回復至各地區國稅局
第三批115/1/20（二）起
- 逾期申報
- 申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件
國稅局特別提醒，不會打電話通知到ATM轉帳退稅，也不會以簡訊或電子郵件通知辦理退稅，如接獲可疑來電或訊息，請撥打165反詐騙專線。
報稅遇到問題怎麼辦？
如果在報稅過程中遇到問題，可上24小時全年無休的智慧客服找答案，需要專人協助也可撥打電話客服。
忘記報稅怎麼辦？會被處罰嗎？
在未經檢舉或或經稽徵機關調查前自動補繳，並加計利息者則免罰。
補報綜所稅三步驟
- 請向戶籍地國稅局辦理人工申報（僅限申請本人資料，非申報戶全員資料）。
- 至代收稅款金融機構（郵局不代收）現金繳納。
- 「申報書」併同「繳款書證明聯」及「相關證明文件」送（寄）至戶籍地國稅局。
- 如不便前往，可就近任一國稅局查調所得後，再將相關文件郵寄至戶籍地國稅局。
- 自原繳納期限屆滿（114年6月30日）之次日起至補繳日止，依114年1月1日郵政儲金1年期定期儲金固定利率1.725%，按日加計利息。
前往國稅局請攜帶
- 本人親辦：本人身分證正本。
- 委託代辦：委託人身分證正本或影本（須切結與正本相符）+印章+委任書，以及受託人身分證正本。
- 新增扣除額：檢附相關證明文件。
- 如有退稅：提供金融機構帳戶資料。
（參考資料：財政部稅務入口網）
