- 天下Web only
（報稅方式、稅額計算、繳納方式請看：2025報稅》如何報稅、退稅？報稅新制、稅額計算、繳納方式一次看）
2025報稅時間、退稅時間為何？
財政部表示，因應美國關稅衝擊，不僅所得稅申報展延一個月，8種稅目繳納困難也可申請延/分期繳稅，減輕稅務壓力。
- 114年4月28日（一）8:00起～6月30日（一）23:59：開放使用憑證及查詢碼下載所得資料
- 114年5月1日（四）0:00起～6月30日（一）23:59：開放綜合所得稅申報與繳納（114年度所得稅報繳延長至6月底）
而綜所稅退稅期程則維持不變，凡6/30（一）前網路申報（含稅額試算線上登錄或電話語音回復）及5/12前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局，通通適用第一批7/31（三）入帳！
- 第一批114/7/31（四）起：網路（含手機）申報、稅額試算線上登錄或電話語音回復、5/12（一）前稅額試算紙本回復至戶籍地國稅局。
- 第二批114/10/31（五）起：5/12（一）前稅額試算紙本回復至非戶籍地國稅局、5/13（二）後稅額試算紙本回復至各地區國稅局。
- 第三批115/1/20（二）起：逾期申報、申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件。
報稅新制：免稅額、扣除額、所得級距全面調整
114年辦理之113年度綜合所得稅結算申報，4大新規定如下：
1.免稅額調高：
- 未滿70歲由9.2萬調高5000元，至9.7萬。
- 滿70歲由13.8萬調高7000元，至14.55萬。
2.扣除額調高：
- 單身者由12.4萬調整至13.1萬
- 有配偶者由24.8萬調整至26.2萬
3.特別扣除額調整：
- 薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額由20.7萬調整至21.8萬。
- 幼兒學前特別扣除額：自113年1月1日起，擴大適用年齡至6歲，納稅義務人申報扶養6歲以下子女，第1名子女扣除額度提高為15萬元，第2名及以上子女加成50%，即每人扣除22.5萬元，並取消排富規定，減輕所有養育幼兒家庭之經濟負擔。
- 房租改列特別扣出額：每戶申報上限由12萬調整至18萬。
4.所得基本稅額調整：
- 基本所得額免稅額度由670萬調整至750萬。
- 保險死亡給付免稅額度由3330萬調整至3740萬。
5.所得稅級距調整：
| 級距 | 綜合所得淨額（元） | 課稅級距稅率 |
|---|---|---|
| 1. | 0～590,000 | 5% |
| 2. | 590,001～1,260,000 | 12% |
| 3. | 1,260,000～2,520,000 | 20% |
| 4. | 2,520,000～4,720,000 | 30% |
| 5. | 4,720,001以上 | 40% |
其他詳細資料請參閱：財政部
報稅注意事項
Q1：稅額試算通知書沒收到怎麼辦？
A1：這並非所有人都有，建議可先查詢是否適用試算服務。（查詢時間：114年4月25日～6月30日）
Q2：怎麼知道自己要不要申報？
A2：可透過智慧客服試算功能試算（輸入「收入多少免申報」）。
Q3：報稅錯誤怎麼辦？
A3：重新將正確的資料上傳即可。（若已過申報期限，則需向戶籍所在地稽徵機關以書面方式更正申報。）
其他問題可參考：綜合所得稅電子結算申報常見問題
