報稅季即將到來，每年此時，大家都會關注是否有新的制度或細節調整。許多中高齡者可能認為自己已退休，報稅變動與自己無關，因而在不自覺中忽略了其實自己仍有報稅義務這項事實。本文除了要讓大家知道今年報稅又有哪些新變革外，也要提醒中高齡者在報稅時應特別注意的事項，以保障自己的權益。
2026年報稅最新變化
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基本生活費提高：每人基本生活費由21萬元提高至21.3萬元。
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長照特別扣除額調升：長照扣除額由原本每人12萬元調高至18萬元。
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房租支出列特別扣除額，增加排富門檻：當年度綜合所得稅申報適用稅率在20%以上、股利按28%稅率分開計稅，或基本所得額超過750萬元者無法適用。
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擴大人工生殖醫療費列舉扣除適用範圍：在進行「人工生殖療程」時，只要療程獲得中央或地方補助，醫療費扣除補助及保險費後，可列舉為當年度醫藥及生育費扣除額。
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網路創作收入正式納管課稅：「個人網紅」在社群媒體或影音平台獲取收入，必須進行綜所稅申報。
稅制每年可能會有所微調，每次的調整對於納稅義務人多少都會有負擔減輕的感受。然而「是否需要報稅」，並不是看有沒有在上班，縱使退休了，只要仍有收入來源，納稅義務可能就仍存在。
以下將以簡單易懂的方式，說明中高齡者於報稅時應特別注意的事項，協助大家安心完成申報。
退休沒薪水也要報稅？先確認收入有沒超過
許多中高齡者在退休後，可能認為沒有工作收入就不需報稅，但事實並非如此。
依照《所得稅法》第71條的規定，凡居住在我國境內的個人，只要一整年的收入超過免稅額與標準扣除額的合計，就需要辦理結算申報。
這裡所指的收入，並不限於工作收入。中高齡者縱使退休無工作，但常見的收入來源有：勞保年金或退休金、銀行存款利息、股票股利、房屋出租的租金收入。
建議中高齡者每年都要檢視一下上面列舉的這些收入，確認是否達到申報門檻，避免因疏忽而漏報，導致補稅或受罰。
退休金、利息、租金：中高齡常見所得申報
針對中高齡者常見的收入來源，說明如下：
一、勞保年金及退休金
依《所得稅法》規定，人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付，此類保險給付免納所得稅，因此不論是一次請領「一次金給付」，或按月月領的「老年年金給付」均全額免納所得稅。
勞工退休金會有分期提領及一次請領的情形，如果是分期提領，全年領取總額在不超過85萬9,000元的情況下，是不課稅的。如果勞工退休金是一次請領，計算方式會分成三階段：
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退休金總額少於「19萬8,000元✕服務年資」時→免稅
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退休金總額超過「19萬8,000元✕服務年資」、未達「39萬8,000元✕服務年資」的部分→半數課稅
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超過「39萬8,000元✕服務年資」的部分→全數課稅
二、利息與股利收入
銀行利息、股票配息也是所得的一種，即使金額可能不高，也可能已預先被扣繳部分稅款，仍要在報稅時一併申報。
三、租金收入
如果有將房屋出租，無論金額多寡，原則上都需要申報。但若有相關的維修費、管理費或折舊等，是有機會列為必要成本扣除的，以降低實際課稅金額。
特別提醒，不要抱持著僥倖心態想說不主動報這筆收入就不會被查到，只要承租人有列報租金支出，這筆收入都還是有可能會被查到的。
長照與醫療費怎麼扣？善用列舉聰明節稅
在報稅選擇扣除額時，有標準扣除額及列舉扣除額可以選擇，對於中高齡者而言，如果平時醫療支出較多者，會建議可以評估看看是否以列舉方式較為有利。
以下幾項實用的列舉費用，特別提出讓大家多留意：
一、醫療費用：看病、住院等支出，只要符合規定、有保留收據且沒有保險給付，都可以申報扣除。
二、保險費：部分人身保險費用可以列入扣除。
三、捐贈支出：有捐贈給合法機構，保留相關收據，也可以列入扣除。
除了列舉項目外，別忘了特別扣除額的部分，例如長照扣除額或身心障礙扣除額，如果家中有符合條件的成員，記得一併申報，以降低應納稅額。
現在的報稅方法很多元，透過電腦或手機即可完成報稅。如果不熟悉數位操作，也可以選擇前往國稅局臨櫃辦理報稅。
若對於申報內容有疑慮，建議可以一步一步慢慢審視上述的提醒，或是到現場報稅時詢問。只要掌握重點，仔細核對，每個人都能順利完成報稅。
（本文作者為得合法律事務所主持律師，台北大學法律學系博士生，具有法律、會計雙學士，與財稅法學碩士學位，並斜槓到講師、部落客、podcaster）
