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- 2026報稅、退稅時間
- 如何繳稅最划算？
- 報稅前要準備哪些東西？
- 手機報稅方式教學
- 電腦報稅方式教學
- 2026報稅新制一覽
- 所得稅如何計算？
- 年收多少可以免稅？
- 忘記報稅怎麼辦？會被開罰嗎？
- 其他常見FAQ
2026報稅、退稅時間
申報與繳稅時間
- 114年4月28日（二）08:00起～6月1日（一）23:59：開放使用憑證及查詢碼下載所得資料
- 114年5月1日（五）00:00起～6月1日（一）23:59：開放綜合所得稅申報與繳納
退稅時間
|
退稅批次 |
撥付日期 |
適用對象 |
|---|---|---|
|
第一批 |
115/07/31 |
透過網路（含手機）申報者。或是5/11前完成稅額試算的線上/書面確認案件。 |
|
第二批 |
115/10/31 |
使用二維條碼、人工申報案件，或5/11後才確認的稅額試算案件。 |
|
第三批 |
116/01/20 |
逾期申報、申報繳稅及不繳不退，經國稅局核定為退稅案件。 |
如何繳稅最划算？
繳稅雖然是義務，但選對工具可以幫你省下一些手續費，甚至賺回饋！
信用卡
- 免手續費： 大多數銀行皆提供刷卡免手續費。
- 分期0利率： 如台新、玉山、中信等常有3~12期0利率優惠，適合緩解現金壓力。
- 現金/點數回饋： 雖繳稅屬「非一般消費」，但新戶或指定卡別（如台新Richart 卡、國泰世華 CUBE卡等）常有0.2%~0.5%的回饋或點數加碼。
行動支付
- 台灣 Pay / 悠遊付： 每年都會祭出「繳稅送現金回饋」或抽獎活動，回饋率通常比信用卡更高。
- 全支付 / icash Pay： 綁定指定銀行卡繳稅，可享額外的點數回饋。
報稅前要準備哪些東西？
現今報稅流程已高度數位化，以下6大認證方式，只需準備其中一項即可進行：
- 已註冊健保卡（密碼 + 讀卡機）（限電腦）
- 自然人憑證（密碼 + 讀卡機）（限電腦）
- 電子憑證（密碼）（限電腦）
- 行動電話認證（身分證字號 + 健保卡號 + 電信業者 + 手機門號）免讀卡機
- 戶號（戶口名簿左上方）+ 查詢碼
- 行動自然人憑證（讀卡機 + 自然人憑證）
手機報稅方式教學
手機報稅瀏覽器建議
不用安裝APP，瀏覽器開啟網頁即可。
- iPhone：iOS系統15以上，Safari 16以上
- Android：Android系統13以上，Chrome 122以上
手機報稅五步驟
開啟報稅頁面，點選「手機板」，選擇「我要報稅」，建議以Chrome或Safari瀏覽器連結登入。
1. 驗證身分
可選擇行動電話認證、戶號+查詢碼、行動自然人憑證 3種，若選擇行動電話認證驗證。請先關閉WiFi，使用行動網路，且手機門號申請人須和納稅義務人為同一人。
2. 填寫資料
- 可下載「查調資料稅額估算表」確認申報明細，上傳申報資料前都可以下載。
- 系統自動帶出本人、配偶及受扶養親屬資料，也可以自行新增、編輯或刪除家戶成員資料。
- 確認聯絡方式。
3. 確認稅額
直接看「應自行繳（退）稅金額」，詳細計算資料可按下「查看」確認，切換編修板模式可以修改所得及扣除額資料。也可下載「所得與扣除額資料清單」。（預設密碼：身分證字號）
4. 繳稅或退稅
- 選擇繳稅方式6選1：行動支付／電子支付帳戶、委託取款轉帳、信用卡、ATM、活期（儲蓄）存款帳戶（限行動自然人憑證）、現金或票據（申請延／分期繳稅）。
- 提供2種退稅方式：直撥轉帳退稅、憑單退稅。
除了可以自行列印繳款書到四大超商（3萬元以下）或代收稅款金融機構（郵局不代收）繳納外，3萬元以下還可以直接到超商列印繳納單（俗稱小白單）繳稅。
5. 申報完成
顯示申報結果，下載收執聯，檔案預設密碼為身份證字號。有應檢附資料者會顯示【申報附件上傳】。
電腦報稅方式教學
- 電腦線上版：開啟報稅頁面，點選電腦板，建議以Chrome或Safari瀏覽器連結登入。
- 電腦離線版：「離線版」需先下載（IRX110.00版）後執行安裝。
1. 驗證身分
可選擇已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話認證、戶號＋查詢碼、行動自然人憑證6種認證方式。
2. 填寫基本資料
下載本年度所得、扣除額、稅籍資料，確認下載的基本資料無誤以後，可以增加、修改或刪除扶養親屬。
3. 填寫所得
逐筆確認下載所得資料是否正確，若薪資所得有可以核實減除的必要費用（大於20萬）可在此進行修改，系統會依據最有利的方式試算薪資所得。
4. 填寫扣除額、抵銷金額、扣除稅額
確認下載所得資料是否正確，如果數字和收集的單據總和不同，可至「填寫標準／列舉扣除額」頁面新增、修改或刪除，系統會顯示最有利的計算結果。再來會依序出現「投資新創事業抵減稅額」、「投資抵減稅額」、「重購自用住宅」、「大陸地區抵減稅額」民眾可依自身情況填寫。
5. 填寫基本稅額
有基本所得項目的人填寫（如海外所得）。
6. 稅額計算
系統會產出十種計算式，可自行點選參考，系統會自動選擇最佳式。系統會計算機稅額及應繳（退）稅額，可列印計算表。
7. 申報上傳
選擇繳稅或退稅方式，可選擇行動支付、電子支付帳戶、委託取款轉帳、晶片金融卡、信用卡、ATM、現金或票據，並輸入帳戶資料，最後上傳申報資料。在報稅時間截止前可多次修改上傳。
8. 上傳及列印
列印或存檔收執聯和應檢送證明文件單據申報表，若須要寄送單據或各種證明文件給國稅局，須在此列印申請表格。
2026報稅新制一覽
2026年報稅有四大值得關注的新制變更，與每位納稅人的荷包息息相關：
- 基本生活費調升：每人基本生活費調升至21.3萬元（較去年增加 3,000 元）。
- 長照特別扣除額加碼：為減輕長照家庭負擔，扣除額由12萬元調高至18萬元。
- 擴大人工生殖醫療費列舉扣除適用範圍：財政部放寬規定，讓更多相關醫療費用可納入醫藥費列舉扣除額。
- 網紅/平台收入納管： 針對網路創作者、外送平台等收入，國稅局將加強查核，若無法提示成本證明，可按部頒費用率計算。
所得稅如何計算？
所得稅的基本邏輯
（總收入 - 免稅額 - 扣除額）× 稅率 - 累進差額。
扣除額 = 標準/列舉扣除額（二選一） + 特別扣除額
免稅額、扣除額金額一覽
|
項目 |
額度 |
||
|---|---|---|---|
|
第一層 |
免稅額 |
一般 |
9.7萬 |
|
滿70歲 |
14.55萬 |
||
|
第二層 （二選一） |
標準扣除額 |
單身 |
13.1萬 |
|
有配偶 |
26.2萬 |
||
|
列舉扣除額 |
捐贈 |
綜合所得總額20%為限 |
|
|
保險費 |
每人每年2.4萬為限，但全民健保費可全數扣除 |
||
|
醫藥及生育費 |
無上限 |
||
|
災害損失 |
無上限 |
||
|
購屋借款利息 |
每戶30萬為限 |
||
|
第三層 |
特別扣除額 |
薪資所得 |
21.8萬 |
|
身心障礙 |
21.8萬 |
||
|
教育學費 |
2.5萬 |
||
|
幼兒學前（6歲以下） |
第一名子女15萬，第二名及以上22.5萬 |
||
|
長照 |
18萬 |
||
|
房租 |
18萬 |
||
|
蓄投資 |
27萬 |
||
2026所得稅級距表
綜合所得淨額 = 綜合所得總額 - 免稅額 - 扣除額 - 基本生活費差額
註：基本生活費總額 = 申報人數（本人 + 配偶 + 受扶養親屬）× 21.3萬，若總額大於「免稅額 + 一般扣除額 + 部分特別扣除額」，兩者差額才可從所得總額中扣除。
|
綜合所得淨額 |
稅率 |
累進差額 |
|---|---|---|
|
0~610,000元 |
5% |
0元 |
|
610,001~1,380,000元 |
12% |
42,700元 |
|
1,380,000~2,750,000元 |
20% |
153,100元 |
|
2,750,001~5,140,000元 |
30% |
428,100元 |
|
5,140,001元以上 |
40% |
942,100元 |
年收多少可以免稅？
本文整理5大常見族群，各自免稅門檻如下：
|
族群 |
免稅門檻 |
詳細算式 |
|---|---|---|
|
單身小資族 |
44.6萬 |
免稅額(9.7萬) + 標準扣除額(13.1萬) + 薪資特別扣除額(21.8萬) |
|
單身租屋族 |
62.6萬 |
免稅額(9.7萬) + 標準扣除額(13.1萬) + 薪資特別扣除額(21.8萬) + 租金特別扣除額(18萬) |
|
雙薪頂客族 |
89.2萬 |
免稅額(19.4萬) + 標準扣除額(26.2萬) + 薪資特別扣除額(43.6萬) |
|
雙薪 + 1學齡前幼兒 |
113.9萬 |
免稅額(29.1萬) + 標準扣除額(26.2萬) + 薪資特別扣除額(43.6萬) + 幼兒學前扣除額(15萬) |
|
雙薪 + 2學齡前幼兒 |
146.1萬 |
免稅額(38.8萬) + 標準扣除額(26.2萬) + 薪資特別扣除額(43.6萬) + 幼兒學前扣除額(37.5萬) |
忘記報稅怎麼辦？會被處罰嗎？
根據現行規定，若有短漏報應課稅所得者，除補徵稅款外，處所漏稅額2倍以下罰鍰。但若在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動補報並補繳所漏稅款，只須加計利息免予處罰。
補報綜所稅三步驟
- 請向戶籍地國稅局辦理人工申報（僅限申請本人資料，非申報戶全員資料）。
- 至代收稅款金融機構（郵局不代收）現金繳納。
- 「申報書」併同「繳款書證明聯」及「相關證明文件」送（寄）至戶籍地國稅局。
- 如不便前往，可就近任一國稅局查調所得後，再將相關文件郵寄至戶籍地國稅局。
- 自原繳納期限屆滿（114年6月30日）之次日起至補繳日止，依114年1月1日郵政儲金1年期定期儲金固定利率1.725%，按日加計利息。
前往國稅局需攜帶物品
- 本人親辦：本人身分證正本。
- 委託代辦：委託人身分證正本或影本（須切結與正本相符）+印章+委任書，以及受託人身分證正本。
- 新增扣除額：檢附相關證明文件。
- 如有退稅：提供金融機構帳戶資料。
其他常見FAQ
Q1：打工族、新鮮人需要報稅嗎？
A：即便年收入未達 44.6 萬的免稅門檻，若平時薪資有被「預扣」或有股利扣抵稅額，建議還是要申報，這樣才能把多繳的稅款「退稅」回來！
Q2：手機版和電腦版資料一樣嗎？可以交互使用嗎？
A：手機版和電腦版下載的資料一樣，但手機版呈現的為簡易資料。已用其中一種方式申報者，可以再使用另一種方式更正申報。
Q3：如何確定已經完成申報？
A：如欲查詢是否完成申報，點擊進入「查詢申報結果」頁面（手機報稅首頁按【申報結果查詢】），輸入身分證字號及民國出生年。結果顯示「您已完成114年度綜合所得稅結算申報」表示申報成功！如有應檢附資料也會提醒您記得附件上傳。
Q4：網路報稅報錯了怎麼辦？
A：申報期間內不限次數，系統會以最後一次上傳申報成功的資料為準，因此，如有報錯或想再更改資料，6月1日前上網重報一次就好，上傳成功就完成更正申報。
Q5：沒領到稅額試算通知書怎麼辦？
A：不用擔心。可能是因為你的所得變動較大或有新增扶養親屬。直接使用「手機報稅」或「電腦申報」登入，系統會自動幫你帶入最新的所得資料。
