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地價稅是什麼？
地價稅是針對「土地所有權人」徵收的年度稅金，由地方政府每年依據土地的公告地價計算。簡單來說，只要名下有土地（不論有無建物），每年都需繳納地價稅。
誰需要繳地價稅？
需要繳地價稅的納稅義務人有以下7種：
- 土地所有權人。
- 管理機關：土地所有權屬公有。
- 管理人：土地所有權屬共同共有者（含未辦繼承登記）
- 典權人：設有典權土地。
- 承領人：承領土地。
- 耕作權人：承墾土地。
- 受託人：土地為信託財產者。
註：土地為分別共有者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
2025地價稅繳納時間
地價稅繳納期間，為每年11月1日至11月30日，但因2025年11月30日適逢假日，因此繳納期間順延至下一個工作日，即2025年12月1日。
| 課徵期間 | 課稅所屬期間 |
|---|---|
| 11 月 1 日至 11 月 30 日 | 同年 1 月 1 日至 12 月 31 日 |
2025地價稅繳納方式
地價稅繳款方式包括：
- 便利商店：至四大超商 kiosk 機（如 ibon 或 FamiPort 等）列印繳納單，至櫃臺繳納，限稅額新台幣3萬元以下者。
- ATM：使用金融卡插卡後完成繳稅。
- 地方稅網路申報作業網站：登入「地方稅網路申報作業網站」後，自然人憑證、健保卡登入後查詢、繳納。
- 行動支付 App（如台灣 Pay）：開啟 App 掃描繳款書上的 QR Code，即可線上完成繳稅，並可即時查詢繳納紀錄。
- 金融機構：持實體繳款書至合作金融機構（郵局除外）臨櫃繳納。
- 長期約定轉：須開徵 2 個月前完成申請。
地價稅怎麼算？稅率與計算公式一次看
地價稅的計算方式為：課稅地價 × 稅率－累進差額
一般用地稅率
| 稅級別 | 地價範圍 | 計算公式 |
|---|---|---|
| 第1級 | 未超過累進起點地價者 | 應徵稅額＝課稅地價 × 稅率(10‰) |
| 第2級 | 超過累進起點地價未達 5 倍者 | 應徵稅額＝課稅地價 × 稅率(15‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.005） |
| 第3級 | 超過累進起點地價 5 倍至10倍者 | 應徵稅額＝課稅地價 × 稅率(25‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.065） |
| 第4級 | 超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者 | 應徵稅額＝課稅地價 × 稅率(35‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.175） |
| 第5級 | 超過累進起點地價 15 倍至 20 倍者 | 應徵稅額＝課稅地價 × 稅率(45‰)－累進差額（累進起點地價 × 0.335） |
| 第6級 | 超過累進起點地價 20 倍以上者 | 應徵稅額＝課稅地價 × 稅率（55‰）－累進差額（累進起點地價 × 0.545） |
特別稅率
| 試用土地 | 稅率 |
|---|---|
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 2‰ |
| 公共設施保留地 | 6‰ |
| 工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地 | 10‰ |
| 公有土地（按基本稅率徵收） | 10‰ |
計算範例
Q：若在某市有土地 1 筆，面積 70 平方公尺，申報地價每平方公尺 1 萬元，假設該市累進起點地價為 170 萬元，請問每年應納地價稅為何？
A：申報地價 × 面積（平方公尺）＝地價總額＝ 70萬元 < 累進起點地價（170 萬元）
地價總額 × 稅率 ＝ 稅額，因此 70 萬元 × 10‰ ＝ 7,000 元
自用住宅地價稅節稅方式
若擁有的土地是「自己居住」而非出租或營業使用，並滿足適用條件，即可申請自用住宅用地特別稅率（2‰），稅額可降為一般稅率的五分之一。
自用住宅用地條件
- 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設有戶籍登記
- 無出租、無營業之住宅用地
- 土地上的房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有
- 都市土地以 300 平方公尺（約90.75 坪）為限；非都市土地以700 平方公尺（約211.75坪）為限
- 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以1 處為限
自用住宅用申請期間
- 地價稅開徵日期訂在 11月 1 日，故於開徵40日（即 9 月22日) 前申請核准者，當年開始適用；逾期申請核准者，次年才能適用（惟申請期限截止日適逢例假日時，順延至第 1 個上班日）
- 前已申請核准而用途未變更者，免再申請。
- 如該土地所有權移轉（買賣、贈與、繼承 、共有物分割、自益信託、撤銷信託、持分增加的土地），移轉後用途未變，新所有權人仍須申請始能適用。
更多詳細資料請見：財政部節稅介紹
