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全民減稅大紅包!2019新制上路,報稅全攻略

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全民減稅大紅包!2019新制上路,報稅全攻略

專家提出4個報稅攻略,第一個就是:扶養親屬愈多,用基本生活費計算愈有利。 圖片來源:劉國泰攝

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全民減稅大紅包!2019新制上路,報稅全攻略

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2019年財政部當起財神爺,讓小資族、有錢人都拿得到減稅大紅包。此次綜所稅稅改堪稱史上最複雜,四項扣除額與每人基本生活費調高,股利所得則從最高稅率45%調降至28%。

新年快樂!農曆年前,上班族除了在等企業發年終獎金外,今年還有財政部發的減稅大紅包,五月報稅,預計超過500萬戶家庭,平均可少繳1萬到1萬5000元。

主要原因是去年初修正的所得稅法,今年5月報稅適用。標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額和幼兒學前特別扣除額,各調高33%~380%不等。其中,薪資扣除額從每人12.8萬調升至20萬,漲幅56%,廣大受薪階級都將受惠。(延伸閱讀:國保勞保費率雙漲、22K走入歷史 你不可不知的元旦上路新制

 

此次稅改也非只厚愛小資族。今年起,財政部取消年所得淨額1000萬以上,適用稅率45%的規定,最高稅率降至40%;

影響更大的是,大股東、高階經理人往往手握大量公司股票,未來股利所得可選擇不納入個人綜所稅累進課稅,採28%分開課稅。

「這次稅改,講白一點就是雨露均霑,」勤業眾信稅務部協理王瑞鴻形容。

「比大小」報稅法

另一個改變是,去年甫上路的基本生活費不課稅,今年再加碼。原本納稅者權利保護法保障每人基本生活費16.6萬元不課稅,今年提高至17.1萬。財政部預估,受惠戶數由原本21.93萬戶,增加至177.45萬戶。

資誠稅務法律服務執行會計師洪連盛解釋,納稅人可以用「比大小」的概念來看,一戶的人數乘上基本生活費,去和「免稅額+扣除額」相比,哪個數字大,就用哪個公式報稅。

 

好消息是,舊制扣除額裡涵蓋薪資特別扣除額,每人12.8萬,若是雙薪家庭,再加上免稅額8.8萬、標準扣除額9萬,很容易就超過基本生活費總和。但新制拿掉薪資扣除額,改為另外四項扣除額,王瑞鴻說,這對工薪族有利,也比較公平。

他解釋,今年薪資扣除額從12.8萬提高至20萬,若按照舊制,就大於基本生活費每人17.1萬,工薪族享受不到減稅利益;但有錢人不靠領薪水,拿利息所得,反而享受到基本生活費保障。(延伸閱讀:一毛都不能少!中國大追稅開鍘 衝擊40萬台幹荷包

至於藝人林若亞抗稅成功後,原本每人薪資扣除額20萬,財政部增訂職業專用治裝費、進修訓練費、職業上工具支出,可核實扣除,但訂有上限。財政部預估,年薪超過222萬的人,才會受惠。目前只通過行政院版,預計2020年報稅才適用。以下整理2019年報稅攻略:

攻略1:扶養親屬愈多,用基本生活費計算愈有利

洪連盛指出,基本生活費是每人定額17.1萬,每戶基本生活費總和,等於17.1萬乘上人數(含納稅人、配偶、熟扶養親屬)。人數愈多,數字愈大愈有利。

假設一戶三代同堂,兩個子女讀國中,長者未滿70歲,基本生活費總和為102.6萬,但免稅額加扣除額只有76.8萬,因此用基本生活費計算較划算。

攻略2:適用稅率20%以上,不能用幼兒學前特別扣除額

政府為鼓勵生育,減輕家庭育兒負擔,針對學齡前五歲幼兒的扣除額,每名子女由2.5萬,一次大舉拉高至12萬,增幅380%,遠大於其他三項扣除額的增幅。不過,民眾要注意,這條有排富條款,僅綜所稅率5%和12%的人適用。

此次大幅調高扣除額,代表免稅門檻拉高。原本單身族,年薪30.6萬以下免稅,新制上路,擴大至40.8萬以下免稅;雙薪頂客族的免稅門檻亦由59.6萬提高至81.6萬;另外,若是夫妻雙薪、育有兩名五歲以下子女的四口之家,年薪低於123.2萬,今年也不必繳稅。(延伸閱讀:天下財經週報:新年快樂,2019年有望加薪,但可能不是所有人

雖然五月才報綜所稅,但現在就可以開始試算規劃。(黃明堂攝)

攻略3:高所得者,股利所得適用28%分開計稅

股利所得課稅新制上路,分為股利併入綜所稅計算,可抵減稅額比率8.5%,上限8萬元,或選擇單一稅率28%。會計師普遍同意,小資族宜選擇併入綜所稅計算,只是較舊制兩稅合一,減稅利益不大。

享受股利稅改較大好處的是高所得、高股利族群。洪連盛說,只要不含股利的所得適用稅率30%,就該選擇分開計稅。適用族群除了大股東,還有年薪千萬的高階經理人。

攻略4:漏報所得,小心補稅加罰

另外,要提醒納稅人,漏報綜所稅或虛報免稅額、扣除額,依情節輕重,將被罰漏稅額的0.2倍到1倍不等。萬一漏稅額為100萬,罰金100萬,連補帶罰要補繳給國庫200萬,若逾期未補稅,要再繳滯納金。

王瑞鴻指出,常見漏報所得,包括租金收入、財產交易所得,如賣房子。儘管房地合一新制已上路,但只要是賣掉2016年以前取得的房子,仍按舊制課稅,賣房的人須在五月報綜所稅時申報,按累進稅率課稅。

王瑞鴻也提醒,實質課稅原則已經成為國稅局最強的武器,是納稅人很難去挑戰的紅線。所謂實質課稅,是指納稅人透過迂迴的交易安排,法律形式看起來沒有逃漏稅,但經濟實質上是有。國稅局目前緊盯的,包括納稅人透過信託或躉繳保單,規避大筆遺贈稅。(延伸閱讀:全球稅制「蠢到家」 這三大荒謬還不修?

另外,高股利所得者,過去為了規避被課最高45%稅率,把個人持有的股份賣給自己成立的投資公司,公司帳上變成公司欠個人錢,等到公司取得股利,變成公司還清欠款,就不必課股利所得。王瑞鴻說,愈來愈常見國稅局認定為假交易,仍依股利所得向納稅人補稅。(責任編輯:曹凱婷)

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